+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Обязательные резервы и резервы на возможные потери

Обязательные резервы и резервы на возможные потери

Отвечая на этот вопрос, рассмотрим особенности формирования и использования этого вида резервов, их роль в деятельности банка и при налогообложении и на что следует обратить внимание при осуществлении операций с резидентами офшорных зон. Резервы на возможные потери по операциям с офшорами формально являются обычными резервами на возможные потери, при этом есть некоторые особенности в их отражении в бухгалтерском учете, поэтому рассмотрим порядок их расчета на конкретных примерах. Резервы на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон по сути своей кардинально отличаются от резервов по ссудам, прочим активам, условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам и прочим потерям. Порядок формирования резервов по операциям с офшорами определен Указанием Банка России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обязательные резервы коммерческих банков — средства кредитных организаций, которые они должны хранить в качестве обязательного резерва на корреспондентском счете в центральных банках. Система обязательного резервирования вводится для обеспечения обязательств банков по размещенным депозитам, а также для регулирования объема денежной массы, находящейся в обращении.

Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 апреля 2006 г.

Баланс по счетам второго порядка форма Самая полная информация по балансу содержится в исходной оборотно-сальдовой ведомости форма банка за месяц по счетам 2 порядка. Данную форму можно запросить у банка-контрагента, либо найти на сайте Центрального банка РФ www. Отчет делается ежемесячно, представление баланса делается на основе плана счетов коммерческих банков, содержащегося в Положении N П ЦФ РФ [1].

Новый план счетов коммерческих банков был введен ЦБ РФ с 1. План счетов состоит из следующих разделов : А — балансовые счета; Б — счета доверительного управления; В — внебалансовые счета; Г — срочные сделки.

Счета подразделяются на две основные группы — балансовые и внебалансовые. Балансовые счета делятся на активные, предназначенные для учета активных операций банков размещение средств и пассивные, предназначенные для учета пассивных операций — по привлечению ресурсов.

В плане счетов используются следующие обозначения: А — активный счет, П — пассивный счет. Основные, укрупненные счета 1 порядка используют трехзначные числа и имеют нумерацию с по Путем добавления еще двух цифр, создаются более детальные счета 2 порядка пятизначные , позволяющие детализировать вложения по типам клиентов — резиденты, нерезиденты, юридические лица, кредитные организации, по типам собственности — государственная собственность, федеральные, местные, негосударственная, по типам деятельности — финансовые, коммерческие, некоммерческие, физические лица.

В плане счетов бухгалтерского учета таблица 4. Таблица 4. Структура плана счетов коммерческих банков по счетам балансовые счета Балансовые счета Наименование разделов Раздел 1 Капитал и фонды Раздел 2 Денежные средства и драгоценные металлы Раздел 3 Межбанковские операции Межбанковские расчеты Межбанковские кредиты и депозиты Раздел 4 Операции с клиентами Средства на счетах Депозиты Прочие привлеченные средства Кредиты предоставленные Прочие размещенные средства Прочие активы и пассивы Раздел 5 Операции с ценными бумагами Вложения в акции Учтенные векселя Выпущенные ценные бумаги Раздел 6 Средства и имущество Участие Расчеты с дебиторами и кредиторами Имущество Доходы и расходы будущих периодов Раздел 7 Результаты деятельности Кроме того, в плане счетов создана система детализации срочных активов и пассивов по срокам вложений от вложений до востребования до свыше 3 лет.

Рассмотрим пример — детализация по срочности для счета 2-го порядка кредиты, предоставленные банкам, пассив таблица 4. В некоторых счетах нет счета 2 порядка до востребования, в других нет счета для учета срока свыше 3 лет и т.

Аналогичная система по срочности имеется и для пассивных вложений, например депозитов, счет таблица 4. Структура счета депозиты физических лиц Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц Депозиты до востребования П Депозиты на срок до 30 дней П Депозиты на срок от 31 до 90 дней П Депозиты на срок от 91 до дней П Депозиты на срок от дня до 1 года П Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П Депозиты на срок свыше 3 лет П для расчетов с использованием банковских карт П Прочие привлеченные средства до востребования П В новом плане счетов все счета либо активные, либо пассивные, активно-пассивных счетов нет.

Оборотная сальдовая ведомость содержит входящие и исходящие остатки, а также обороты дебетовые и кредитовые по операциям как раздельно в национальной валюте рубли , а также иностранной валюте, так и суммарные.

Внебалансовые счета используются для учета забалансовых операций — выданных и и полученных гарантий, принятого и отданного обеспечения, обязательств по поставке средств, учета принятых документов, бланков строгой отчетности и т.

Созданная система бухгалтерского учета является несомненным достижением ЦБ РФ, она позволяет вести учет по всем видам операций и благодаря описанным инновациям создает значительные удобства для ведения аналитического учета. Техника чтения баланса является одним из важнейших и наиболее сложным методом анализа.

Овладение ею требует понимания характера банковских операций, значительного мастерства и хорошего знания правил бухгалтерского учета.

Изучение динамики балансовых счетов и оборотов по ним помогает сделать выводы о степени балансовых искажений, что особенно важно при первоначальном ознакомлении с новыми контрагентами. Особенно важен анализ оборотов по счетам. Следует обращать внимание на отсутствие движения средств на активных счетах, рассмотрения тех операций, по которым имеется наибольшие обороты; интересен анализ оборотов по кассе.

Требует трактовки наличие большого объема средств в расчетах, счетов дебиторов и кредиторов. Целесообразно отслеживать корректность движения средств в рамках правил бухгалтерского учета и т.

Ввиду большого объема формы страниц баланс банка не приводится. Отчет о прибылях и убытках форма Форма содержит все доходы и расходы банка, группировка доходов и расходов осуществляется по видам совершаемых операций. Расходы отражаются по следующим направлениям: — Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты.

В ввиду большого объема формы 4—5 страниц пример формы не приводится. Анализ исполнения обязательных нормативов форма Данный документ устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков: — достаточности собственных средств капитала банка; — ликвидности банков; — максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; — максимального размера крупных кредитных рисков; — максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам акционерам ; — совокупной величины риска по инсайдерам банка; — использования собственных средств капитала банков для приобретения акций долей других юридических лиц.

Норматив достаточности собственных средств капитала банка H1 позволяет оценить степень надежности банка с точки зрения исполнения минимальных требований по величине капитала, необходимой для покрытия совокупного кредитного и рыночного рисков банковской деятельности. Активы взвешиваются с учетом коэффициентов риска, приведенных в таблице 4.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств капитала банка: — для банков с размером собственных средств капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн. Группы рисковых активов к расчету норматива Н1.

Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования: 4.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов. Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяет вероятность потери ликвидности банка в течении 30 дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней: 4.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 определяет вероятность потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам капиталу банка и обязательствам пассивам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года: 4.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере процентов. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6. Норматив устанавливает ограничение на кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков, определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам капиталу банка: 4.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 вводит ограничения на совокупную величину крупных кредитных рисков банка, определяется как отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств капитала банка: 4.

Показатель Кскрi рассчитывается на основании методики, установленной для расчета показателя Крз норматив Н6. Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере процентов.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам акционерам Н9. Показатель Кра рассчитывается в отношении участников акционеров в порядке, установленном для показателя Крз норматив Н6.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка H Определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам капиталу банка: 4. Показатель Kрсиi рассчитывается в отношении инсайдеров банка в порядке, установленном для показателя Крз норматив Н6.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н Норматив использования собственных средств капитала банка для приобретения акций долей других юридических лиц H12 устанавливает ограничения на совокупный риск вложений банка в акции доли других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций долей других юридических лиц, к собственным средствам капиталу банка: 4.

Расчет капитала банка форма Расчет капитала российских банков производится на основе Положения ЦБ РФ N П [3]: Основной капитал включает сумму следующих составляющих: — уставный капитал; — эмиссионный доход; — часть фондов; — Часть прибыли текущего года; — часть фондов, сформированных из прибыли текущего года; — разница между уставным капиталом кредитной и ее собственными средствами; — прибыль предшествующих лет или ее часть.

За вычетом: — уематериальные активы; — собственные выкупленные акции; — перешедшие к кредитной организации доли участников ; — непокрытые убытки предшествующих лет; — убыток текущего года; — расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения; — вложения кредитной организации в акции доли участия.

Дополнительный капитал включает в себя: — прирост стоимости имущества за счет переоценки; — часть резервов на возможные потери по ссудам резервы общего характера ; — фонды, сформированные в текущем году или их часть ; — прибыль текущего года или ее часть ; — Пубординированный кредит по остаточной стоимости ; — часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке; — часть привилегированных включая кумулятивные акций; — разница между уставным и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных включая кумулятивные акций; — прибыль предшествующего года; За вычетом: — источники часть источников дополнительного капитала уставный капитал, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит , для формирования которых инвесторами акционерами, участниками и другими лицами использованы ненадлежащие активы.

Из полученной суммы основного и дополнительного капитала вычитаются следующие величины: — величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2 — 4 групп риска; — величина недосозданного резерва на возможные потери; — величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон; — просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней; — субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам.

Затем производится окончательная корректировка капитала путем вычета следующих сумм: — величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам акционерам и инсайдерам, над ее максимальным размером норматив H9.

В качестве примера в таблице 4. Данные по крупнейшим заемщикам форма Отчет является ежемесячным. Данная форма является закрытой, то есть не публикуется публично. Тем не менее, устанавливая лимит на операции с банком-контрагентом, можно запросить у него эти данные.

Форма строится следующим образом условный пример дан в таблице 4. При этом по столбцам указывается сумма и количество кредитов, всего и отдельно в рублях и валюте, в четвертой строке указывается величина созданного резерва, и наконец в пятой строке — отношение суммы общей кредитной задолженности к капиталу банка.

На проблемные активы обычно указывает большая величина созданных резервов — так в приведенной таблице обращает внимание кредит, выданный ОАО VXC п. При подозрении на проблемные или нарисованные активы их величина подлежит вычету из капитала.

Данные об отношении к капиталу позволяют оценить о концентрации влияния данных проблемных или нерыночных активов на капитал. С этой целью по крупным заемщикам банка необходимо получить справочные данные из Интернета и баз данных по фирмам. Данные по крупнейшим заемщикам банка ZZ форма , тыс.

Общая величина ссудной задолженности , 9 , 9 0 0 1. Общая величина гарантий и поручительств 0 0 0 0 0 0 1. Соотношение с капиталом Общая величина ссудной задолженности , 1 0 0 , 1 2. Общая величина гарантий и поручительств 0 0 0 0 0 0 2. Общая величина ссудной задолженности , 17 , 17 0 0 3.

Общая величина гарантий и поручительств 0 0 0 0 0 0 3. Общая величина ссудной задолженности , 2 , 1 15, 1 4. Общая величина гарантий и поручительств 0 0 0 0 0 0 4.

Общая величина ссудной задолженности 85, 10 85, 10 0 0 5. Общая величина гарантий и поручительств 0 0 0 0 0 0 5. Соотношение с капиталом 6.

Расшифровка операций по корреспондентским счетам форма Форма содержит следующие сведения условный пример приведен в таблице 4. Как и данные по крупным заемщикам данная форма отчетности является закрытой, то есть не публикуется публично, получить эти данные можно при необходимости и по доброй воле банка контрагента, с которым вы собираетесь работать.

Анализируя форму можно понять насколько активно работает банк по корреспондентским счетам своих банков-контрагентов, кроме того, сверяя данные по данной форме по счетам ностро и лоро, а также используя дополнительно данные по форме расшифровки по операциям межбанковского кредитования можно сделать вывод об использовании банком схем по раздуванию баланса см.

Особенно важно иметь ввиду, что подобного рода схемы используются не только для увеличения валюты баланса, но и для регулировки нормативов ликвидности. Наличие симметричных зеркальных остатков может служить признаком таких схем. Расшифровки операций по корреспондентским счетам банка RR форма на 1.

Расшифровка операций по межбанковским кредитам и депозитам форма Данная форма отчетности также является закрытой, то есть не публикуется публично.

Получить эти данные можно только при согласии о раскрытии этой информации со стороны контрагента, с которым вы собираетесь работать.

Обязательные резервы банка

Резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы РФ и контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. В соответствии со ст. Кредитная организация обязана классифицировать активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы фонды на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России. На основании ст.

Управление резервами банка

Ключевые слова. Коммерческие банки, резервы, резервная система, кредитный портфель, риск, менеджмент. Управление ликвидностью банка требует немедленного принятия решений, имеющих важное влияние на его прибыльность. Одно из основных направлений такого управления - менеджмент резервной системой банка. Именно поэтому проблема формирования резервной системы банка и управления ею в любом коммерческом банке становится как никогда актуальной [10]. Изучение методов и направлений оптимизации структуры резервов банка, способов минимизации рисков дают возможность банку более эффективно осуществлять свою финансовую деятельность [3].

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПРОВЕРЯЕМ ВЛИЯНИЕ РЕЗЕРВОВ НА СЛИВЫ В WOT

Баланс по счетам второго порядка форма Самая полная информация по балансу содержится в исходной оборотно-сальдовой ведомости форма банка за месяц по счетам 2 порядка. Данную форму можно запросить у банка-контрагента, либо найти на сайте Центрального банка РФ www. Отчет делается ежемесячно, представление баланса делается на основе плана счетов коммерческих банков, содержащегося в Положении N П ЦФ РФ [1].

Согласно действующему законодательству в целях обеспечения финансовой надежности кредитной организации каждый банк обязан создавать резервы1, порядок формирования и использования, а также минимальные размеры которых устанавливаются Банком России2.

Сбербанк заявляет об огромном потенциале для кредитования населения Орешкин: замедление роста глобальной экономики практически не коснулось России ФСБ планирует внедрение на границах автоматических кабин для проверок биометрических документов Минстрой намерен бороться с недобросовестными потребителями Опрос: треть российских граждан не пойдут на понижение ожидаемой заработной платы при трудоустройстве. Главное Документы Эксперты. О порядке расчета банком открытой валютной позиции по операциям: с аккредитивами

4.5. Экономическая сущность банковских резервов

Резерв на возможные потери по ссудам РВПС — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка. Резерв формируется кредитной организацией для минимизации потерь от обесценивания ссуды ссуд , то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения ненадлежащего исполнения далее кредитный риск по ссуде. При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли , связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка.

Информация об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительних ссуд и иных активов на 1 января года. Информация о составе участников группы, уровне достаточности капитала и величине сформированных группой резервов на возможные потери по ссудам и иным активам на 1 января года. Руководитель кредитной организации - Карелина Г.

Резервы на возможные потери по операциям с офшорами

Норма обязательного резервирования — это установленная законом строго определённая доля обязательств коммерческого банка по привлечённым им депозитам, которую банк должен держать в резерве в центральном банке. Норма обязательного резервирования устанавливает величину гарантийного фонда коммерческого банка, обеспечивающего надежное выполнение его обязательств перед клиентами. Данный норматив используется центральным банком как инструмент регулирования деятельности коммерческих банков. Таким образом, если согласно условию, привлеченный в виде депозитов капитал банка составляет тыс. Если привлеченный в виде депозитов капитал банка составляет тыс.

Ваш IP-адрес заблокирован.

И кредитам предоставленным, или отдельным заемщикам. Начисления и своевременности взыскания процентов по кредитам, отдельным расчет. Деятельности заемщиков юридических лиц, а также своевременности расчета и формирования резерва на постоянной основе. Случаи, когда ссуда предоставлена кредитной организацией заемщику юридическому ли. За счет средств бюджетов всех уровней средства на отдельных счетах, в том наличие сформированного портфеля кредитов, предоставленных заемщиком обязательств и расчета задолженности заемщика перед банком. По отдельным заемщикам: заемщикам, расчет до вычета резервов под.

резервов на возможные потери по требованиям кредитного характера. обязательных резервов, операционные расходы банка, относящиеся к.

4.5. Экономическая сущность банковских резервов

Центробанк планирует до конца года повысить нормативы обязательных резервов на возможные потери по ссудам в сделках банков по слияниям и поглощениям компаний. По ее словам, ЦБ пошел на встречу и дал банкам время подготовиться к ограничениям для такого вида кредитов. Исключения могут быть сделаны для кредитования стратегических предприятий при наличии госгарантий.

Вопрос 4. Резервы кредитных организаций

Налоговые органы иногда отказывают в отнесении на расходы сумм отчислений в резервы на возможные потери по ссудам. Какова судебная практика по этому вопросу? Полномочия Банка России В зависимости от категории и качества предоставляемых ссуд банки должны классифицировать их по различным категориям и в случае необходимости сформировать под них обязательные резервы в соответствии с Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности утв.

Резервы на возможные потери по ссудам — это своего рода внутренняя страховка банков от рисков неисполнения должниками своих обязанностей. Такое резервирование является обязательным и регламентируется нормативными документами Банка России.

Управление резервами банка

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.

Резервы на возможные потери по ссудам (Писарев Д.И.)

Резервы на возможные потери по ссудам формируются кредитной организацией на случай возможного обесценения ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. С помощью формирования резерва банком закладывается риск невозврата. Резервы на возможные потери по ссудам — средства банка, сформированные и используемые для создания защиты от кредитного риска — невозврата выданных ссуд. Резервы на возможные потери по ссудам создаются в обязательном порядке всеми банками, небанковскими кредитными организациями, а также их филиалами по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной по всем группам риска.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет резервов по сомнительным долгам. Проводки и расчет резерва
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mavabutta

    Судьи даже свои полномочия подтвердить не могут, о чем вообще тогда речь?

  2. Никодим

    Старый паникер. Ссать им в горло

  3. Влада

    Надо смотреть по обстановке, если получается, то лучше сразу дернуть . Рубить так сказать, любой зачин, на корню, а не думать как выкрутиться в отделении. Особенно если чувствуешь, что предъявить нечего им, а докопаться хотят. Лично я спринтану 1.5 км так, что не один мент не догонит. А если еще и в городе своем знаешь каждый угол лучше любого. Недавно ситуация была, дорогу не там перешел, из-за машины ГАИшник выходит, улыбается, я ему тоже, типа. бля попался ну и въебал бегом во дворы, тот за мной, че-то орет бежит а я бегу и ржу, ну просто ржу захлебываюсь от всей этой эпичной ситуации, которую со стороны наблюдают граждане еще зимой было, скользко я сумку с ноутом схватил в руки и съебываю))

  4. Екатерина

    Сосати політикосам ніжно ане платити податок,нехай їдуть собі і зароблять на податок самі

  5. terscontdream1973

    Совсем недавно Вы говорили, что не обсуждаете законопроекты, ибо не факт что его примут и/или когда примут.

  6. Глеб

    Прошу рассказать подробнее о срочной службе в ВСУ. Какие права есть у призывников. На какие льготы они (их дети могут рассчитывать. А также о контрактной службе.